2004年法律变更使《美国财政部条例》失效,将故意将FBAR提交罚款的上限定为100,000美元,施加的罚款超过800,000美元

在2018年,我们讨论了两个美国地方法院案件,其中美国国税局试图故意不提交外国银行账户报告(FBAR)申报而被处以10万美元以上的罚款,法院驳回了这一裁决,结果发现未修改的美国财政部法规自从国会取消了仍可控制的此类故意失败的最高赔付100,000美元以来。[1] 该问题现已由美国巡回上诉法院首次解决, 诺曼诉美国[2] 国税局对此感到满意。

阅读更多

美国国税局认为,故意不遵守FBAR的行为包括鲁Re的行为

国税局计划经理技术咨询(PMTA 2018-013)首席法律顾问办公室概述了其故意行为的立场,以期对FBAR报告违规行为处以最高刑罚,并规定美国国税局必须确立举证责任的举证标准。

根据31 USC§5321(a)(5)(B),除非故意违反,否则FBAR违规行为的最高罚款为10,000美元。 在那种情况下,《美国法典》第31篇第5321(a)(5)(C)条将最高罚款提高到$ 100,000或帐户余额的50%,以较高者为准。

图片版权 sifotography / 123RF股票照片

阅读更多

纳税人被发现没有故意提交错误的FBAR报告

更新-第三巡回上诉法院在上诉中将本案重新审理,表明地区法院没有适当考虑构成故意的先例。经还押,地方法院裁定该行为确实构成了故意行为。看到 在还押后,地方法院发现客观证据表明纳税人故意无法在FBAR报告中报告外国帐户.

对于IRS, 贝德罗斯诉美国,美国哥伦比亚特区ED Pa,案号2:15-cv-05853最终是损失-但法院确实同意,对于未能提交联邦银行帐户报告(FBAR)表格的“蓄意性”测试是他是否“故意或re顾后果地”未能提交报告(故意的一般民事标准),而不是自愿或故意违反已知的法律义务。法院只是发现国税局未能证明提交2007年申报表的缺陷是明知或or顾后果的。

此案是国税局的另一项尝试,即对纳税人未正确举报的与离岸账户有关的问题处以高额罚款,在本案中,该公司要求对失败者处以超过100万美元的罚款。

图片版权 twixx / 123RF股票照片

阅读更多

FinCEN宣布授予FBAR报告自动六个月的延期至10月15日

美国财政部金融犯罪执法网(FinCEN) 在他们网站的新闻部分宣布 该机构将从2016年到期的文件开始自动延长提交FBAR报告(FINCEN报告114)的时间。

2015年《地面运输和退伍军人医疗保健选择改善法》规定,报告的到期日应定为4月15日,申报者可以要求最长延展六个月。

图片版权 olgamaslov / 123RF股票照片

阅读更多

夫妻在国税局自愿披露计划中仅部分披露的尝试并没有挽救他们被发现故意不提交FBAR报告的风险

在以下情况下的纳税人 美国诉August Bohanec et ux, 发现USDC CD Ca.,No. 2:15-cv-04347故意提交FBAR表单失败。 如果故意违反,将使纳税人受到罚款10万美元或帐户余额的50%的罚款。

尽管上述纳税人试图进入IRS的离岸帐户自愿披露计划,但事实仍然如此。 但是美国国税局拒绝了他们加入该计划的申请,法院认为他们在进入该计划的申请中“做出了几次虚假陈述,受到伪证罪的处罚”。

图片版权 zestmarina / 123RF库存照片

阅读更多

拥有离岸赌博业务的帐户不需要FBAR报告,但是用于将资金转移到此类组织的组织则需要报告

第九巡回上诉法院对美国国税局造成了打击,这涉及在《美国法典》第31篇第5314条下外国银行和金融帐户报告(FBAR)中必须报告的帐户类型, 美国诉坎,118 AFTR 2d 2016-5057,CA9,即使在这种情况下也不适合发表(因此具有有限的先验价值)。请注意,当前此报告已通过电子方式提交至FinCEN报告114。

在这种情况下,纳税人拥有三个用于在线赌博的实体的帐户。美国国税局声称,美国地方法院同意,要求纳税人在FBAR报告中报告所有这些帐户(其余额超过最低可报告金额),而纳税人没有这样做。

阅读更多