尽管有银行和IRS办公室的建议,但对于确认债务收入的取消没有困难的例外情况

在这种情况下,邓尼根先生会发现 邓尼根诉专员,TC Memo 2015-190,这仅仅是因为您的银行和IRS员工告诉您,取消债务不需缴税,这并不意味着实际上无需缴税。

Dunnigan先生在2008年为自己的业务提供了50,000美元的信用额度。 2009年,邓尼根先生发现自己无法偿还信贷额度,因此他与银行谈判达成一项协议,要求银行支付15,628美元以完全清偿有关债务。 

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独自转交给收债公司不足以驳回36个月的债务取消推定

取消债务的时机和简单的现实是,银行通常在发生收入事件的那一年以外的一年内发行1099C,这再次使国税局陷入困境。 克拉克诉专员, TC Memo 2015-175. 但这却使法院产生了有趣的转折,即法院判定,仅由银行将债务转交给收款公司本身并不能表明在各个年份中已经花费了大量的精力来收债。

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根据§752进行的债务无追索权确定无法控制对确定§61(a)(12)的债务规则的自然处理

在税法(实际上是一般的法律)中,混淆可能会盛行,因为在特定情况下(例如在处理特定法规或法规时)通常会给词语一个特定的定义。 即使在非常相似的上下文中使用相同的术语,也可能存在有限的范围,例如对于内部税收法规的两个不同规定,相同的术语具有不同(尽管有些相关)的含义。

In 首席法律顾问201525010 国税局研究了税法下的“无追索权债务”问题,以及该术语在两种截然不同的情况下使用的事实。

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没有通知债务人接受债务妥协可能导致税收对收款公司而言不是一种欺骗性做法

根据第二巡回上诉法院的规定,收债公司没有误导债务人没有告知他们债务妥协可能会产生税收后果,从而误导债务人。 Altman诉J.C. Christensen& Associates, Inc., 2015 TNT 94-13,CA2,第14-2240号。 因此,没有任何依据可以证明托收人违反了《公平债务催收实务法》(FDCPA)。

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发现未为联邦税收目的而导致债务清偿的未清债务追偿时效法令到期

如果是 约翰斯顿诉专员国税局(TC Memo 2015-91)认为,纳税人未能报告2007年债务收入的注销,从而导致了纳税义务。

出于联邦税法的目的,债务是否已被取消的问题取决于是否存在将永远无法偿还的债务,同时要考虑到可以确定这一事实的任何可识别事件。 税务法院援引了此案 科齐诉专员,88 T.C. 435支持以上分析。

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IRS发行的《不动产赎回和注销债务审核技术指南》

美国国税局发布了新的《审计技术指南》,标题为 房地产止赎和注销债务审核技术指南 旨在为遇到涉及止赎和/或取消债务问题的代理商提供指导。 但是,与许多其他此类指南一样,该指南还为该领域的税收处理提供了相当有用的入门知识,并包含了一些有关美国国税局国家局在某些可能不清楚的问题上的想法的暗示。

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FEMA在实际取消债务后的1099C年发出,纳税人对IRS年度不承担任何责任

错误表格1099C继续困扰着客户,他们通常来自顾问认为应该更了解的来源。  如果是 培根诉专员,TC 2015-15年度摘要意见书就是 克莱伯诉专员美国政府机构TC Memo 2011-233, 尽管这次是联邦紧急事务管理局(FEMA),而不是美国海军。

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如果合伙企业税务顾问未能为LLC成员提供指导以进行合格的房地产COD选举提供指导,则可以授予后期选举救济

有时,在订婚过程中会发生一些事件,这些事件可能导致顾问失去重点,并且无法考虑顾问所知道的问题。 一系列私人信件裁定似乎就是这种情况,每个裁定基本上都重复了 PLR 201509020.

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