国税局专业责任办公室认为,判例法使其缺乏监管报税单准备的权力

美国国税局专业责任办公室显然是“丢人的”关于2014年美国地区法院在哥伦比亚特区的案件 Ridgely诉Lew等,USDC DC,No.1:12-cv-00565、2014 TNT 138-11)指出,OPR无权根据第230号通函监管退税准备工作。

In 情况说明书FS-2015-19 美国国税局(IRS)提供了有关该机构提供的有关230号通知的在线信息的信息。 但是,在情况说明书第二段末尾,该机构承认“返还税款准备金不是判例法目前所定义的“惯例”。”

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合并申报表中包含的会员经理公司父母的官员必须签署2848表以建立合伙关系

谁可以签署2848表格的问题, 委托书和代表声明 有时不是一个简单的答案。  首席法律顾问201522005 考察了一种事实模式,其中涉及作为合伙企业征税的有限责任公司和作为母公司的合并收益中包含的间接子公司的成员经理,您可能会发现IRS的结论令人惊讶。

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美国国税局(IRS)发布最终的后期申报人表格5500-EZ减免,适用于不受ERISA标题I约束的计划申报人

In 收入程序2015-32 美国国税局(IRS)将永久性救助计划替换为2014-32年税收程序创建的针对1人参与计划的临时试点救助计划。 修订后的计划适用于6月或之后提交的申请 3, 2015. 

由于ERISA标题I所涵盖的一项参与者计划没有资格参加美国劳工部的“违规提交人自愿遵守(DFVC)”计划,该计划为这些计划提供了免除罚款的选择。 

在2002-23号通知中,美国国税局规定,从劳工部获得DFVC减免的计划将自动免除IRC的处罚。 因此,一个参与者计划(通常应该提交5500-EZ表格)没有方法可以自动从IRC处罚中获得IRC的减免,而IRC处罚是由劳工部管辖的计划。 

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福利计划与上市交易基本相似,四年未披露罚款

威斯康星州西区联合地方法院裁定,纳税人及其S公司参与了一项上市交易,如果涉及 Vee’s Marketing,Inc.诉美国,案号:3:13-cv-00481。

通常,纳税人参加与IRS确定为上市交易的交易相同或基本相似的交易,每年纳税人必须提交8886表。未能提交报告将引发罚款,无论实际上是否发现纳税人因交易而产生缺陷,都将处以基于交易申报的税款节省的75%的罚款。 

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当雇主在现场服务建议中讨论错误的联邦就业税表格(941或944表格)时,对时效法规的影响

小型企业可能会发现其联邦薪金税申报表每年都从941表格(每季提交)更改为944表格(每年报名)。 虽然944表只是为小企业提供的一种简化优惠,但企业主通常可能不理解他们收到的有关应提交哪种表的通知,或者尽可能地使该通知最终丢失在邮件中。

这就引出了一个问题:提交错误的表格会对IRS评估税款的时效法规产生什么影响?  美国国税局(IRS)现场服务建议20152101F 提供了该问题的一些答案。

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100,000名纳税人的笔录被在IRS上创建帐户的犯罪分子访问获取笔录网站

美国国税局于2015年5月26日在 声明 该机构网页上发布的文章指出,犯罪分子已经通过未经授权使用IRS的“获取成绩单”应用程序来获取有关100,000名纳税人的信息。 访问的信息包括社会保障信息,出生日期和街道地址。

IRS已关闭“获取成绩单”应用程序,直到IRS决定对程序进行哪些修改以增强程序的安全性为止。

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破产不是足够的保护付款是自愿的,因此国税局无需按照支票指定的方式将其用于信托基金税款

在以下情况下,纳税人试图指定公司在破产案中应支付的足够保护费:  里格斯诉专员,TC Memo 2015-98。 

在这种情况下,纳税人是一家公司的唯一所有者和总裁,该公司在IRS上承担大量的工资税负债。 该公司最终破产,尽管她试图创办一家新公司,但国税局发现该公司是税收负债的继承人,并将其拉入了代表第一家公司提起的破产案中。 美国国税局还发现,里格斯女士(Riggs女士)是公司的总裁兼唯一股东,是一个负责任的党派,故意放弃了信托基金税,并根据IRC对该信托基金的罚款 §6672.

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马萨诸塞州和缅因州纳税人将于4月19日收到2015年1040表格,但预计于4月18日到期

美国国税局(IRS)为提交2015年所得税申报表提供了截止日期 2015-13年收入裁定考虑到美国国税局不再要求向马萨诸塞州安多弗的服务中心提交所得税申报表这一事实。

出现此问题是由于2016年4月15日将是4月的第三个星期五。 这引发了一系列问题,因为哥伦比亚特区将在16日(星期六)以来于4月15日承认解放日(通常是4月16日在该地区庆祝的正式假日)。

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国税局可能会减轻前两年支付的利息和罚款,即使在要求退还税款的法规到期后提出了修正后的退税

在通过电子邮件发送的建议中(首席法律顾问电子邮件201520010)国税局得出结论认为,在当年已支付罚款和利息并在当年要求退还税款的时效法例之后提交了修正的申报表的情况下,该机构有权减少利息和罚款该问题已过期。

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尽管符合条件,但没有提供任何费用,因为美国国税局在审理此事之前撤销了该事项,导致了和解

更新-请参阅 我们的 discussion 第九巡回法院于2015年7月撤销类似案件的裁决,这是在税务法院发表此意见两个月后

如果在涉及诉讼的案件中的判决最终少于合资格要约的金额,则在税收争议中提出“合乎条件的要约”的纳税人可能会获得诉讼费用的裁决。  The 案件 of 角度诉专员,TC Memo 2015-92,在一个税务问题中研究了此问题,该问题最终导致了多个程序(包括此案在内的四个案件)。

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零裁定不代表C公司的责任基于上一年度税款所需的估计税款

提交反映$ 0.00的应纳税额的纳税申报表是否表示“已上一个纳税年度显示纳税义务的申报表”的申报?或者简单地说,$ 0是应纳税的负债吗? 这是美国加利福尼亚中央区地方法院在 加州纯开心果公司诉美国,115 AFTR 2d¶2015-643。

问题在于,纳税人(一家C公司)是否可以使用IRC中的“上一年的税款”例外免除估计税款的少缴罚款 §6655(d).

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更新了私人送货服务列表,并概述了PDS邮寄日期的证明规则

国税局已更新了可以在IRC中找到“及时邮寄”保护的私人递送服务列表 §7502 in 2015-38通知.

IRC §7502规定了纳税人在提交文件的最后日期或之前未到达相关服务中心的情况下,可以用作向美国国税局及时提交文件的方法。 通常,该规则规定,邮寄给IRS的文档上的邮戳日期将被视为文档发送至IRS的日期或付款日期。 [IRC §7502(a)]

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仅仅依靠评估不足以从总估值错误陈述中获得合理的原因救济

在IRC§6662(h)(1)中,什么才有资格对总估值错误陈述罚款的“合理原因”例外进行审查,这是在 考夫曼诉专员,案卷编号14-1863,CA1,确认 TC备忘2014-52. 这是考夫曼家族第二次就此问题向税务法庭上诉,反对第一巡回上诉法院,但这次结果并不令人满意。

退还时,税务法院确定立面地役权的价值为零,并且鉴于此,继续裁定,鉴于适当值为零,纳税人由于总估值错误陈述而受到惩罚。 最后,就目前我们所关注的问题而言,法院认为,根据IRC上针对该项罚款的合理原因减免规定,纳税人不符合从罚款中给予纳税人减免的资格。 §6664(c).

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另一家具有追溯性恢复权利的加利福尼亚公司已将税务法庭请愿书拒之门外

国税局似乎已经认识到,与国税局有税务问题的公司也可能与州税务机关有问题。 美国国税局(IRS)还注意到,在加利福尼亚州,特许经营税局有权因未缴纳加利福尼亚州税而中止公司的权力,权利和特权。 

丢失的特权之一是提起诉讼的特权,这是我们之前在我们的讨论中讨论过的问题 上个月发布 医疗体重控制 case.  税务法院裁定,纳税人的公司地位可追溯地恢复,这一事实无助于追溯授予在税务法院提起诉讼的权利。

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财务残疾中止时效规定不适用于净营业损失特别时效规定

由于残障而无法处理财务事务的人,对于根据第6511(h)条通常被暂停的退款提出了诉讼时效限制。  However, in 首席法律顾问201515019 美国国税局(IRS)国家局得出的结论是,暂停是一项非常重要的限制措施-它不会暂停根据IRC§6511(d)(2)提出净营业亏损索赔的特殊延长期限。

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