美国国税局(IRS)的三封私人信函裁决中讨论了§707的禁止损失规则与§743(d)的大量内置损失规则的相互作用

在一系列私人信件裁决(PLR)中 201613001201613002 and 201613003)国税局发布了关于如何处理IRC§707(b)(1)(a)的关联方损失规则和§743(d)的实质性内置损失规则的情况的裁决。

这些案件涉及合伙企业在IRC§707(b)(1)(a)的关联方规则下,通过交易将合伙企业的权益出售给设保人信托,从而给卖方带来了不允许的损失。 

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被发现是变相出售的国家信用证转让

对于纳税人而言,第三次不是魅力 SWF Real Estate,LLC等。 v。专员,TC Memo 2015-63。 就像在 弗吉尼亚历史税收抵免基金2001年诉专员, 693 F.3d 146, CA4 倒车 TC备忘2009-295 and Route 231,LLC诉专员,TC Memo 2014-30,这个问题涉及到是否有人花钱成为了从弗吉尼亚州获得税收抵免的“合作伙伴”,实际上只是根据IRC§707(a)(2)伪装出售了抵免额。 而且,正如在先前案例中最终发现的那样,法院认为答案是肯定的。

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