纳税人未能证明计划达到的要求是§419A计划,不受合格的费用限制

与IRC 419A(f)(6)所声称的10个或更多雇主福利计划有关的,被推向小型企业的更激进的住房类型之一。  In the case of Schechter诉专员,税务法院TC Memo 2016-174发现,无论该计划是否适当,纳税人都只是没有提供必要证据以证明其符合该规定的要求。

此次发行涉及S公司支付的450,000美元,Schechter先生在有关年度持有其100%的权益。 $ 450,000已支付给公司的“疾病,事故&2007年残疾赔偿信托基金”,其中427,500美元用于购买Schechter先生一生的单一保费寿险保单。

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纳税人因未能披露参与交易的事实而被罚款$ 40,000,但仍需确定扣除的合法性问题

参与上市交易或与所描述的上市交易相似的纳税人而未能披露这种参与的话,则根据IRC§6707A的规定,无论交易是否最终导致对税收的真实少报,都将受到处罚。 而且,“相似”被广义地解释为: Vee’s Marketing,Inc.诉美国,CA7,案号15-2441。

根据第6707A条的规定,未披露此类交易的罚款为申报表上显示的所称减税额的75%(无论该扣除额最终是否合理)。 无论储蓄水平如何,对自然人的最低罚款为5,000美元,对任何其他纳税人的最低罚款为10,000美元,对于自然人的罚款最高为100,000美元,对于其他纳税人的罚款最高为200,000美元,无论所要求的减税水平如何。 对于“可报告交易”而不是列出的交易,将最小值和最大值设置为较低的数字(可报告交易由法规定义,而不是由IRS直接识别)。

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