拟议的法规,以应对饮食和娱乐的变化

财政部已经发布了与《减税与就业法》的一部分有关的IRC§274变更相关的拟议法规。[1]

《减税与就业法案》(TCJA)废除了以下规则:如果纳税人确定以下条件,可以扣除娱乐费用:

  • 娱乐活动直接关系到纳税人的贸易或业务行为(直接相关的例外), 要么

  • 如果是直接在实质性和真实的业务讨论之前或之后进行的项目(包括在公约或其他形式的业务会议),则该项目与纳税人的贸易或业务的活跃行为相关联(业务讨论例外)。

因此,在TCJA之后,不得扣除娱乐费用,除非其符合IRC§274(e)中的一项例外规定。

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美国国税局(IRS)根据Diem规则进行更新以考虑TCJA更改

随着收入程序2019-48[1] 美国国税局(IRS)已根据IRC§274(d)和Reg.2更新了有关使用每日津贴来证实的规则。第1.274-5条,离家旅行时已支付或产生的普通和必要的业务费用。 该更新包含了《减税与就业法》(TCJA)的一部分所做的修订,包括根据IRC§67(g)暂时中止了对各种逐项扣除的扣除。

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国税局公布的2019年汽车里程费率

国税局发布了2019年的汽车行驶里程数 公告2019-02.

2019年用于商业用途的标准运输或旅行费用为每英里58美分。 使用汽车为慈善组织提供免费服务的标准费率为每英里14美分,医疗费为每英里20美分。 20美分的税率也将适用于§217下的搬家费用,尽管对于大多数纳税人而言,这种抵扣在2019年不可用。

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IRS Publishes Revised Special Per Diem Rates for Period from October 2018年9月1日 30, 2019

国税局 通知2018-77 提供自10月起生效的最新每日津贴 1, 2018 to September 30, 2019. 这些特殊费率包括特殊运输行业的餐费和杂费(M&IE)费率,仅用于杂项扣除的费率,以及用于高低证实法的高成本地点的费率和清单。

2018-2019年的特殊运输行业费率是,在美国大陆各地的任何旅行地点为66美元,在美国大陆以外任何地方的旅行为71美元。 这些费率与上一年相同。 资格使用这些费率以及如何使用这些费率的一般规则在《收入程序2011-47》第4.04节中找到。

图片版权 加琳娜·佩什科娃(Galina Peshkova)/123rf.com

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允许曲棍球队全额扣除在客场比赛中提供给球员的膳食

税务法院拒绝接受美国国税局(IRS)严格解释IRC§274(n)(2)(B)条款的观点,允许全额扣除波士顿布鲁斯国家冰球队(NHL)曲棍球队向随行的球员和雇员提供的餐球队在客场比赛中 雅各布斯诉专员148 TC No.24。

为了对提供给员工的餐费进行100%的扣减,而不是仅对50%的扣减,IRC§274(n)(2)(B)规定了“在食品或饮料费用方面,由于第(e)款的规定,该费用可根据第132条从接收人的总收入中扣除(与最低附加费相关)……”

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美国国税局发布2016年10月1日至2017年9月30日期间的经修订的特殊按日汇率

国税局 公告2016-58 提供自10月起生效的最新每日津贴 1, 2016 to September 30, 2017. 这些特殊费率包括特殊运输行业的餐费和杂费(M&IE)费率,仅用于杂项扣除的费率,以及用于高低证实法的高成本地点的费率和清单。

2016-2017年的特殊运输行业费率是,在美国本土的任何旅行地点为63美元,在美国本土以外的任何旅行地点为68美元。 资格使用这些费率以及如何使用这些费率的一般规则在《收入程序2011-47》第4.04节中找到。

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最初与飞机有关的律师费用,主要是个人性质的,大部分扣除都不被允许

IRC§274(d)为纳税人提供了一些额外的文件要求,以抵扣某些项目的扣除额,包括与所列财产有关的旅行-在本例中是飞机。 在以下情况下的决定 彼得森诉专员,TC Memo 2015-1处理了以下事实:记录还不够,这些记录还必须支持有争议的扣除。

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