LB&I部门发布关于采矿业的财产单位和主要组成部分的备忘录

国税局大型企业&国际部已发布备忘录(LB&I-04-0917-004)处理各种类型的采矿设备的分类,以确定第Reg条规定的财产单位和主要组成部分。 §1.263(a)-3(e).

该备忘录旨在为采矿组织提供一致的信息,并消除对财产单位和财产单位主要组成部分的混淆。 但是,由于使用定义可能会改变组织将项目分类为财产或主要组成部分的方式,因此希望使用此规定的实体将需要办理变更会计方法的程序。

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宽限期延长一年,以便在自动程序下提出某些会计方法变更请求,以符合有形财产规定

美国国税局(IRS)已将棋牌小游戏的特殊资格规则扩展到一年自动更改会计方法 公告2017-6

棋牌小游戏必须对会计方法进行各种更改,以符合2014年生效的修订后的有形财产法规。 但是,其中一些棋牌小游戏发现他们需要进行其他更改以遵守以前未曾注意到的那些规定。

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目标公司在第338(h)(10)节的选举中可能未根据收入程序2011-39采用基于安全港成功的费用分配

CCA 201624021 美国国税局(IRS)考虑了棋牌小游戏是否可以根据《 2011-29年收入程序》选择基于成功的收费安全港,以便在促成交易的行动(必须资本化的费用)与不便于交易的行动之间分配基于成功的费用(可能当棋牌小游戏根据IRC§338(h)(10)选择将股票出售视为资产出售时,将其计入费用。

根据IRC§338(h)(10)进行的选举将对目标公司股票的收购视为对被收购公司的基础资产的购买,而被收购公司则在交易之前立即确认了收益。 

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和解欺诈性运输索赔的付款必须资本化

美国国税局(IRS)国家办公室认为,为解决欺诈性运输权利要求而支付的款项是为捍卫或保护所有权而支付的款项,因此必须根据法规2予以资本化。 §1.263-2(e)(1).  [首席法律顾问201552028]

有关子公司与母公司之间转移的棋牌小游戏提出的索赔问题。 对该子公司提出索赔的各方断言,资产转让违反了各种欺诈性运输规定,因此应使这些资产(或等值资产)可用于支付其索赔。 父母支付了一笔款项来解决这些索赔,并产生了一个问题,即父母是否可以根据IRC§162要求对付款进行扣除,作为普通和必要的业务费用。

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国税局首席法律顾问办公室认为,2002年的分析表明PLR代表了ERP软件成本的正确处理

国税局采取了一个有趣的步骤,正式“祝福”私人信裁决对其他棋牌小游戏来说“仍然有效”。 首席法律顾问201549024. 这很有趣,因为私信裁定仅对提出要求的棋牌小游戏具有约束力,但它说明了这一“有点但不十分正式”的指导原则仍然很重要,这一点很重要。

这种情况下的问题与企业如何处理与企业资源计划(ERP)软件相关的费用有关。  The IRS had issued PLR 200236028 该报告提供了有关IRS立场的信息,这些要求将这些费用资本化以及可以收回这些费用的期限。 

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美国国税局批评棋牌小游戏试图对后期部分处置进行调整

现场律师咨询20154601F 美国国税局(IRS)批评了棋牌小游戏对提议法规中拟议的有形财产法规所包含的部分处置规则的适用。 §1.168(i)-8,与当前适用的最终法规中的内容非常相似。

在该案中,棋牌小游戏正试图利用这些规章要求对棋牌小游戏使用后期部分处置选举所拥有的建筑物的部分处置索赔损失,以改变修订后的有形财产条例的方法。

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对于没有适用财务报表的棋牌小游戏,De Minimis安全港发票成本提高到2500美元

2015-82公告 根据2014年开始的纳税年度生效的有形财产法规,美国国税局已将无适用财务报表的棋牌小游戏的发票费用限额提高到了最低安全港2,500美元。

在Reg。 §1.263(a)-1(f)规定,棋牌小游戏每年可以选择采用最低限度的规定,即有效地“保佑”棋牌小游戏的资本化政策达到每张发票级别的特定限制。 

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由美国国税局提供的零售和餐厅的重新装修费用的安全Habor分配

2015-56收入程序 美国国税局(IRS)提供了一种安全港方法,某些经营零售场所或餐馆的棋牌小游戏可以使用该方法来支付装修费用。

一个关键限制是,只有在具有适用财务报表(AFP)的棋牌小游戏(如2014年生效的有形财产法规)中使用此安全港时,此类声明才在Reg。 §1.263(a)-1(f)(4)-许多小型企业都不会发表声明。

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国税局为小规模棋牌小游戏发布的简化会计方法变更程序,以使其符合维修/有形财产法规

面对各方施加的越来越大的压力,美国国税局提供了一种可选的“简化”方法,以符合新的维修/有形财产资本化规定。 2015-20年收入程序. 除了发布裁定,美国国税局还发布了新闻稿(IR-2015-29)描述救济。

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