FinCEN计划将持有虚拟货币的外国帐户添加到需要在FBAR上报告的项目中

金融犯罪执法网络(FinCEN)在FinCEN通知2020-2中宣布[1] 该机构计划修订实施《银行保密法》(BSA)的规定,以扩大FBAR报告的可报告帐户。

该通知指出:

当前,《外国银行和金融帐户报告》(FBAR)法规并未将持有虚拟货币的外国帐户定义为一种可报告帐户。 (参见31 CFR 1010.350(c))。 因此,目前不能在FBAR上报告持有虚拟货币的外国帐户(除非它是根据31 C.F.R. 1010.350规定的可报告帐户,因为它除了虚拟货币之外还持有可报告资产)。   但是,FinCEN打算提议修订《银行保密法》(BSA)中有关外国金融帐户(FBAR)报告的法规,以将虚拟货币作为31 CFR 1010.350中的应报告帐户类型包括在内。[2]

该通知的内容相当简短,其中包括关键问题 什么时候 FinCEN计划发布这些修订以及它们何时生效。


[1] FinCEN 2020-2号公告,2020年12月31日, //www.fincen.gov/sites/default/files/shared/Notice-Virtual%20Currency%20Reporting%20on%20the%20FBAR%20123020.pdf#page=1&zoom=auto,-90,792 (于2021年1月1日收回)

[2] FinCEN通知2020-2