雇主可以收回信息信函中列出的错误HSA缴费的情况示例

通知函2018-33 美国国税局(IRS)提供了一些有关员工可能因错误而转移至员工的健康储蓄帐户(HSA)的金额的指导。

通常,个人在HSA中的权益是不可剥夺的。[1] 但是,国税局在第20号通知中08-59 provided for limited circumstances where an employer who funds an employee’s HSA account in error can recover the funds.

该通知包含一系列问题和解答,涉及可以收回资金的特定情况。 但是,这封信提醒我们,该通知并不是要收回资金的唯一情况。  The letter notes:

通知2008-59并未专门针对其他情况,即由于雇主或受托人的行政或程序错误而导致向员工的HSA供款的情况,但该通知也并非旨在提供雇主可以要求的唯一情况缴款额的回报。相反,如果有明确的书面证据表明存在行政或流程错误,则雇主可以要求金融机构将金额退还给雇主,并进行任何更正,使当事方与原先的情况一样。没有发生错误。雇主应保存文件,以支持他们认为发生了错误的供款的主张。

然后,这封信继续列出了其他适当的回收资金情况:

  • ·在雇员的HSA中扣留并存入的款项,其支付期限大于该雇员的HSA减薪选举中显示的金额。

  • 员工收到的一笔雇主不打算供款但因雇主访问了不正确的电子表格或名称相似的员工相互混淆而被发送的金额。

  • An员工收到的作为HSA捐款的金额,因为薪资管理者(内部或第三方)错误输入了该金额,导致不正确的金额被扣留和捐款。因为传输了重复的工资单文件。

  • 由于未及时处理员工薪资选择变更而导致员工支付的HSA捐款金额,因此预扣和供款的金额大于(或小于)所选的员工。

  • 由于HSA缴款金额计算不正确而导致的员工收到的金额,例如员工选择了系统在错误的付款期限内分配的当年总额。

  •   员工收到的一笔HSA缴款,因为小数位设置不正确导致缴款额超出预期。


[1] IRC§223(d)(1)(E)