DOL和IRS下令考虑修改退休计划规则

2018年8月31日,总统签署了一项名为“关于加强美国退休保障的行政命令”的目的是增加通过其雇主提供退休计划的雇员数量,并减缓此类计划所要求的分配。 该订单包含指示,要求劳工和财政部考虑对与合格退休计划有关的要求进行各种修订。

指南中涉及的广泛领域是:

  • 扩大对多个雇主计划和其他退休计划选项的访问
  • 多个雇主计划的资格要求
  • 提高提供必要的通知和披露的有效性并降低其成本
  • 根据所需的最低分配规则更新预期寿命和分配期限表

该命令认为,扩大对多雇主计划的获取将有助于降低成本,从而鼓励小型雇主采用此类计划。  The order states:

扩大对多个雇主计划(MEP)的访问权限,使不同私营部门雇主的雇员可以参加一个退休计划,这是减少退休计划制定和维护的管理成本的有效方法,并且可以鼓励制定更多的计划和扩大可用性工作场所退休计划,特别是在小雇主中。

为了扩大访问范围,该命令向劳工部提供了以下指示:

(一世)  劳工部长应审查以下政策:

(1) 阐明并扩大在何种情况下,美国雇主,特别是中小型企业,可以在适当的保障措施下发起或采用MEP作为其雇员的工作场所退休选择;和

(2) 通过扩大他们对包括MEP在内的工作场所退休计划的访问权限,提高兼职工人,独资经营者,在职所有者和其他具有非传统雇主与雇员关系的企业家的退休安全。

(ii) 在该命令发布之日起的180天内,劳工部长应根据适用的法律和该命令第1节中规定的政策,考虑是否发布拟议的规则制定通知,其他指导原则或同时发布这两项建议,阐明雇主团体或协会或其他适当的企业或组织何时可以成为《 1974年雇员退休收入保障法》(ERISA)第3(5)节所指的“雇主” 1002(5)。

订单要解决的另一个问题是单个雇主未能满足所有资格要求的风险可能会使整个计划面临风险。 因此,该命令在此方面包含了对劳工部的另一条指令:

在本指令发布之日起的180天内,财政部部长应考虑根据适用法律和本指令第1节中规定的政策,对法规或其他指南提出修正案1986年《国内税收法》中规定的税收资格要求,包括一个或多个发起或采用该计划的雇主未采取一项或多项必要行动来满足这些要求的后果。 在发布任何此类拟议指南之前,财政部长应与劳工部长协商,并且劳工部长应采取措施,在适当时并与适用法律一致地促进实施任何指南。

该命令还争辩说,各种披露和通知规则可能既成本过高,又由于复杂性而无法向参与者提供所需的信息。  The order states:

同样,减少当前要求的员工福利计划通知和披露的数量和复杂性将减轻监管负担。 雇主和计划受托人遵守现有披露要求的成本和潜在负债可能会阻碍计划的形成或维护。 通过扩大获得工作场所退休计划的途径,提高要求的通知和披露的有效性并降低雇主的成本,可以提高退休保障。

为了实现这一目标,该命令向劳工和财政部提供了以下指令:

在该命令发布之日起的一年内,劳工部长应与财政部长协商,完成对可通过法规或指南采取的行动的审查,或者对二者进行审查,以披露ERISA要求的退休计划1986年的《内部税收法》对参与者和受益人更易理解和有用,同时也减少了他们对雇主和负责其生产和分销的其他计划信托人施加的成本和负担。 该审查应包括探索更广泛地使用电子交付的潜力,以提高披露的有效性并减少其相关的成本和负担。 如果劳工部长认为应采取行动,则秘书应与财政部长协商,考虑根据适用法律和本命令第1节中规定的政策,提出适当的法规或指南。

最后,该命令试图使参与者更缓慢地从退休计划中收取资金。 该命令认为当前的分配规则已经过时,迫使资金以比审慎的速度更快的速度出资:

过时的分配指令还可能迫使退休人员从他们的账户中提取过多款项,从而降低计划的有效性,这可能使他们在以后的几年中没有足够的储蓄。

该命令通过向财政部提供以下指令来结束,该指令涉及考虑更新用于分配的预期寿命表:

在该命令发布之日起的180天内,财政部长应根据适用的法律和该命令第1节中规定的政策,检查有关规定的退休后最低分配要求的预期寿命和分配期限表计划(67联邦法规18988),并确定是否应对其进行更新以反映当前的死亡率数据,以及是否应每年或在其他定期基础上进行此类更新。

请注意,在这种情况下,除非财政部将合格计划的表格与IRA所用的表格脱钩,否则还应允许从IRA帐户中支出的速度变慢。 这增加了可能性,尽管不确定,但可能会降低IRA支付的2019年最低分配额。