向管理办公室和预算办公室发送的机会区拟议法规供审核

美国国税局(IRS)已将有关投资于商机区域的资本收益的法规发送给了行政管理和预算局(Office and Management Office)的信息和法规事务办公室(RIN 1545-BP03)。该法规被标记为《减税与就业法》法规行动,这意味着OMB需在10个工作日内完成根据该机构与财政部达成的协议备忘录对这些法规的审查。

该机构于9月12日收到了相关规定,该日期会将OMB预计在9月底之前完成审核的日期。

合格的机会区基金为合格的基金的投资者提供了许多好处。这些包括:

  • 只要将收益自产生收益的财产出售之日起的180天内投资到合格的机会区基金中,就可以将出售纳税人持有的财产所得的收益推迟到出售给第三方的能力。 [IRC§1400Z-2(a)]

  • 在基金投资出售之日或2026年12月31日中较早的日期,该递延收益包括在收入中。但是,随着时间的推移,该递延收益逐渐转换为免税收益。如果投资持有超过5年,则递延收益(从零开始)的基础增加到递延收益的10%。如果纳税人拥有财产超过7年,则排除的收益将额外增加递延收益的5%。 [IRC§1400Z-2(a)(2)(B)]

  • 如果合格机会基金投资已持有至少10年,则纳税人可以选择将该资产的基础设定为等于出售或交换该投资之日的投资的公平市场价值。 [IRC§1400Z-2(c)]

如果纳税人以特殊延期适用的金额和其他投资方式在基金中进行投资,则该投资应被视为两项单独的投资,并且上述特殊收益规则应在IRC§1400Z-2(a),(b )和(c)仅适用于来自递延收益投资的那部分投资。[1]

该计划的税收优惠,尤其是对因处置其他财产而实现的收益进行递延并最终消除缴税的能力,引起了很多关注。但是,纳税人一直不愿参加这些计划,直到更多地了解美国国税局将提供的指导的性质。



[1] IRC§1400Z-2(e)