以前依靠配偶处理财务和税收事宜的纳税人可以延期缴费

PLR 201835017 美国国税局(IRS)豁免了纳税人60天的截止期限,以将她从合格退休计划中获得的分配进行展期。 她之所以得到这种救济,是因为她声称以前曾依靠她的配偶来处理所有税收和财务事务,但是这对夫妻在60天的时间内分居了。

私人信件裁定对事实的描述如下:

纳税人A参加了计划B,这是由雇主维护的合格计划。在(年度)中,纳税人A与她的雇主一起退休。在日期1,纳税人A从计划B撤回金额1。在日期2,即60天过渡期之内,纳税人A将金额1(扣除联邦和州所得税的预扣金额)存入帐户C。帐户C为由金融机构D代表纳税人A持有的非IRA储蓄帐户。

纳税人要求减免的原因如下:

以前,纳税人A依靠其配偶来处理所有财务和税务事务。但是,在第3天,纳税人A与配偶分开。因此,纳税人A错过了及时结转金额2(占分配总额1的一部分)的最后期限。纳税人A表示金额2没有用于任何其他目的。

在这种情况下,美国国税局发现她对她(显然即将成为前夫)的配偶的依赖,以及他在分居后缺乏可及性,这是允许其延期过渡的充分理由。