国税局发布指定合格机会区清单

美国国税局已发布IRC§1400Z-1中指定的合格机会区清单 公告2018-48. 383页的列表定义了《减税与就业法案》增加的IRC§1400Z-2下可用于合格投资的投资领域。

IRC§§1400Z-1和1400Z-2的目的是提供重大税收优惠,以鼓励在州和地方官员确定的某些不利地区投资。 指定区域将提交给IRS进行上市。

合格的机会区基金为合格的基金的投资者提供了许多好处。  Those include:

  • 只要将收益自产生收益的财产出售之日起的180天内投资到合格的机会区基金中,就可以将出售纳税人持有的财产所得的收益推迟到出售给第三方的能力。  [IRC §1400Z-1(a)]
  • 基金投资出售之日或2026年12月31日中较早的日期,递延收益包括在收入中。 但是,随着时间的推移,该递延收益逐渐转换为免税收益。 如果投资持有超过5年,则递延收益(从零开始)的基础增加到递延收益的10%。 如果纳税人拥有该物业超过7年,则排除的收益将额外增加递延收益的5%。 [IRC§1400Z-2(a)(2)(B)]
  • 如果合格机会基金投资已持有至少10年,则纳税人可以选择将该资产的基础设定为等于出售或交换该投资之日的投资的公平市场价值。  [IRC §1400Z-2(c)]