美国国税局(IRS)第三次将安全港方法扩展到受灾最严重的基金救援者,直至2021年

国税局 公告2017-40 再次将时间段延长到2021年,纳税人可以使用安全港方法报告最初在2011-14号通知中授予的HFA抵押贷款减免。  2015-77公告 已将安全港方法延长至2017纳税年度,该安全港方法最初是在报告2013-7通知中规定的房屋抵押贷款付款情况下获得的,该房屋抵押贷款已从州房屋中介机构获得了“重灾区基金”的减免。 

新的通知还扩大了对由于按计划付款而对抵押服务和国有房屋中介的信息返还相关处罚的免除。

此通知代表房主安全港方法的第三次扩展,以及报告机构的信息返还减免。

具体而言,该通知为根据合格计划收取款项的房主提供以下减免:

在2010到2021年的纳税年度,房主可从其联邦所得税申报表中扣除以下金额中的较小者:

  • 房主在纳税年度内实际向抵押服务商或州HFA支付的所有房屋抵押贷款的总和;要么
  • 表1098表格(抵押利息表)上显示的已收抵押贷款利息,不动产税和抵押贷款保险费的总额(如果根据163(h)(3)(E)节可在应纳税年度中扣除)。

如果(1)房主符合§§163和164的要求以扣除贷款中的所有抵押贷款利息和主要住所的所有不动产税,则这种计算房主扣除额的安全港方法适用于纳税年度。 (2)房主参加了一项州计划,该计划的款项可以用来支付房屋抵押贷款的利息。

信息退回报告减免的细节如下:

如果服务提供商通知房主有关1098表格上报告的金额被夸大了,则该服务机构将不会针对按国家计划在2011日历年至2021年期间根据国家计划收到的1098表格付款进行报告的抵押服务商,根据第§§6721和6722进行罚款。包括政府补贴款项。

如果州HFA向每位房主和IRS提供陈述(1)房主姓名的声明,则本服务机构将不会针对任何州HFA对未能提交和提供2011年至2021年日历年的1098表格而对任何州HFA处以罚款。以及纳税人识别号(TIN),以及(2)在该年内国家HFA根据国家计划向抵押贷款服务商支付的金额(分别说明了国家HFA支付的金额和房主支付的金额)。除非修订版中提供。关于使用1098-MA表格的2011-55年,国家HFA向IRS提供的声明必须是一个单独的声明,单独列出每个房主的名称,TIN和相关的付款金额。

在2011年至2021年的日历年中,州HFA可以根据修订版Rev.10,使用1098-MA表。 2011-55,以提供第2013-7号通知中描述的信息,而不是为日历年提交单个报表。