根据IRS,成绩单可以作为不动产关闭函的等同物

美国国税局(IRS)继续做出明显的努力,通过发布指南来摆脱为遗产签发结业函的业务。 公告2017-12 该声明指出,遗产及其授权代表可以要求提供帐户笔录来代替关闭,以确认IRS对遗产的审查已完成且已经结束。

早在2015年中,美国国税局就停止发布房地产结案信。 如通知所述:

在2015年6月1日之前,美国国税局针对每份提交的遗产税申报表签发了遗产税结清书(除非是为了根据§2010(c)(5)(A)选择便携性而提交的遗产税申报表当产业没有第6018(a)条所述的备案要求且可携带性选举被拒绝时)。但是,对于2015年6月1日当天或之后提交的遗产税申报表,美国国税局已更改其政策,现在仅应遗产的要求签发遗产税结案书,该要求至少在提交后四个月提出遗产税申报表。

该通知指出,过去,各方(包括遗嘱执行人和遗嘱认证法院)都依靠闭幕信来确认IRS已完成对遗产的审查,并且IRS档案已被关闭。 尽管注意到仍然可以得到闭幕信,但只有在有特殊要求的情况下,才可以用成绩单代替闭幕信。 通知还指出,笔录是免费提供的。

该通知提供了以下成绩单说明:

帐户笔录是提供当前帐户数据的计算机生成的报告。帐户笔录上报告的信息包括但不限于退货日期,付款历史记录,退款历史记录,评估的罚款,评估的利息,应计的应付余额以及检查的结束日期。帐户记录通过包含交易代码以及这些代码的描述来显示此帐户数据。包含交易代码“ 421”和解释“封闭的纳税申报单”的帐户记录表明,国税局对遗产税申报表的审查已完成,而国税局的审查已结束。因此,签发遗产税结案信和在遗产帐单上输入代码“ 421”都可以独立确认国税局对遗产税申报表的审查已经完成,可以重新确定美国国税局的遗产税责任。只有在闭幕信和Rev. Proc。 2005-32。因此,显示交易代码为“ 421”的帐户笔录可以用作遗产税结清函的功能等价物。

该通知会继续详细说明如何请求成绩单:

遗产及其授权代表可以通过提交表格4506-T“要求纳税申报单”来要求提供帐户成绩单。目前,表格4506-T可以通过邮件或传真(按照表格上的说明)提交给IRS。尽管目前无法通过IRS的在线成绩单传送系统获得遗产税申报表的帐户成绩单,但如果采用自动方法,则IRS网站www.irs.gov将具有最新信息。为了留出时间来处理遗产税申报表,应在提交遗产税申报表后四个月内提出要求。

国税局将继续应要求发出遗产闭幕信,并在通知结束时提供有关该过程的信息:

对于那些希望继续收到遗产税结案信的人,遗产及其授权代表可以在提交遗产税申报表后的四个月内致电IRS(866)699-4083要求获得遗产税结案信。