Letters解释了年度纳税人加入Medicare的最高HSA贡献

符合条件的个人将无法从社会保险法第XVIII款(又称为Medicare)的第一个月开始向健康储蓄账户缴款。  [IRC§223(b)(7)]  In 通知函2016-00142016-0003 美国国税局(IRS)提出了当年参加Medicare的个人的最大供款。

由于该规定要求纳税人有资格享受福利,而要符合资格的基本要求之一就是纳税人必须注册医疗保险-因此,仅年满65岁本身不足以触发该限制。 如果某人具有其他同等的承保范围(也许由雇主为在65岁以上工作的雇员提供),则该人仍然有资格供款。

在2016-0003号信函中,情况涉及已婚夫妇,其中一个纳税人的家庭覆盖范围进入当年。 另一位配偶从5月1日开始加入Medicare,承保范围的配偶在当年晚些时候年满65岁,并于10月1日加入Medicare。 2016年,有家庭保险的个人的HSA最高供款为6,750美元,有自我保险的个人的最高HSA供款为3,350美元。

这封信对这对夫妇的最大供款进行了以下分析:

假设————————在2016年期间拥有高额可扣除健康计划(HDHP)的承保范围,并且没有丧失资格的承保范围,那么在妻子加入Medicare之前的四个月中,如果他们有家庭HDHP承保范围,他们将被允许HSA贡献为$ 2,250($ 6,750 x 4/12),可以在夫妇的HSA之间分配,但是他们同意。此外,配偶在4月份年满65岁时,可以向她的HSA缴纳330澳元(1,000澳元x 4/12)的追加供款。如果该配偶在10月份年满65岁,假设他继续拥有自己的HDHP承保范围,则将被允许额外的HSA缴款$ 1,396($ 3,350 x 5/12)。此外,该配偶还将被允许向其HSA追加750美元(1,000美元x 9/12)的追加捐款。

信函2016-0014提供了对较简单情况的分析,其中仅涉及10月1日参加Medicare的一个人。 在这种情况下,分析成立:

如果———————-在2016年期间有HDHP承保且没有取消资格的承保,则在她参加Medicare之前的9个月内拥有HDHP承保的情况下,如果她加入家庭保险,则她将被允许获得$ 5,062.50的HSA捐款。 ($ 6,750 x 9/12)或$ 2,512.50(如果参加了自助保险)($ 3,050 x 9/12)。此外,由于她年满55岁,因此她可以向她的HSA追加750美元(1,000美元x 9/12)的追加捐款。