美国国税局(IRS)将于2016年取消W-2表格的30天自动延期,2017年可能会影响其他信息的退回

身份盗用在税收领域是一个日益重要的问题。  As the preamble to TD 9730,如下所述:

身份盗用和退款欺诈是对国家税收系统的持续不断发展的威胁。这给美国政府带来了沉重负担,其中最痛苦和最直接的影响是受害者,他们的个人信息被用于犯罪,而最普遍的影响是公众对税收制度的信心的削弱。

身份盗窃的退税欺诈类别最经常使用虚构的W-2来进行欺诈。 W-2通常使用真实雇主的姓名和雇主识别号,以及真实纳税人的姓名和社会保险号。 但是,该纳税人通常从未为该雇主工作,或者,如果纳税人这样做,则W-2上报告的金额并不是实际支付给纳税人的金额。

那些从事“工作”这一行的人注意到,虽然从大多数年份的1月中旬开始接受以电子方式提交的纳税申报单,但直到2月28日(对于纸质表格)还是不需要向IRS提交W-2表格或3月31日(对于以电子方式提交的文件)。 即便如此,雇主也可以自动延长30天提交表格的时间,以及第二个非自动30天的延长期限,美国国税局可以授予其显示原因的雇主。 因此,美国国税局可能要到5月底才能收到接收自动和附加延期的电子表格W-2。

美国国税局已决定通过取消W-2的自动30天扩展选项以及仅采用单个非自动扩展来缩短该时间段。 美国国税局在 TD 9730,从而删除了旧的Reg。 §1.6081-8,并添加了新的临时法规。 §1.6081-8T. 美国国税局还发布了拟议法规,该法规将永久性更改临时法规中包含的内容。 §1.6081-8T (REG-132075-14)。

该法规最终还将取消自动延期30天以提交其他信息退回的规定,取而代之的是必须要求的30天非自动延期。

序言警告说,美国国税局不打算批准许多此类扩展,并指出:

因此,第二节。 1.6081-8T对W-2系列表格(表格W-2G除外)中的文件信息退回提供了30天的非自动延期,美国国税局可自行决定是否在IRS批准下于2017年到期确定根据在伪造罚金下签名的8809表格所附的提交者或发送者的解释,确定有必要延长归档时间。美国国税局(IRS)期望仅在少数情况下才允许非自动延长归档时间,在这种情况下,申报者或发送者的解释表明,由于特殊情况或灾难(例如自然灾害)而需要延长归档时间或销毁书籍并记录文件提交人提交信息返回所需的记录。如果美国国税局不批准延长申请时间,则无论是否及时提交了延期申请,都不会及时提交信息返回。

如以上段落所述,这些更改不会立即发生。 旧规定下的现行规定。 第1.6081-8条将保留在2016年提交的2015年W-2表格提交中的新规定,新规定对将于2017年提交的2016年W-2表格生效。 

同样,美国国税局将对其他信息退回保留旧规则至少一年,而对于这些退回不要求新规则,且不得早于通过法规的当年1月1日或之后到期的信息退回作为最终定稿,或者如果较晚则定于2018年1月1日当天或之后。

美国国税局通过以下说明证明了规则在W-2表格中的较早应用。

在接下来的几年中,美国国税局打算取消30天的自动延长时间,以归档某些信息申报表。根据秒1.6081-8T(将在2017年申请季节之前生效)受这些新规则约束的第一份信息申报表是W-2系列表格(W-2G表格除外)上的信息申报表。这些信息返回对于国税局识别欺诈性身份盗用退款要求并防止其支付特别有用。这是因为大多数纳税人的收入和预扣信息的很大一部分都在表格W-2中报告。 W-2表也是身份盗窃者和不道德准备者报告的虚假收入和预扣税的主要来源。在申请季节较早的时候访问W-2表格将提高IRS进行退款前匹配以及识别身份盗窃和退税欺诈事件的能力。

传统上依赖30天延长规则的薪资部门将需要开始努力加快处理速度,以期缩短期限。同样,其他提交信息的人应注意,他们此时使用自动扩展的能力也处于“死亡监视”状态,因此,他们应开始准备在规定的截止日期提交没有扩展的表格。

请注意,这是美国国税局可以在没有国会采取行动的情况下将这些日期移至最远的地方,即使有这些日期,仍存在相当大的退款欺诈机会。 顾问应该警告信息返回申报者,如果国会决定采取行动,因为受身份影响的选民抱怨,那么最后期限可能会更接近年初。

序言中引用了GAO关于此领域的报告:

在申请季节早些时候收到信息退回将提高IRS识别欺诈性退款要求并在退款之前停止退款的能力。美国政府问责局(GAO)引用了IRS在申请季节后期收到的信息申报表,作为支付因身份盗窃和准备者行为不当而导致的欺诈性退款的促成因素。请参阅GAO报告GAO-14-633,身份盗用,其他措施可以帮助IRS应对不断扩大的退款欺诈威胁。