错误地通过在线银行建立了非IRA帐户的纳税人允许延期展期

“更温和,更温和”的国税局在国税局豁免IRA延期缴纳方面似乎回报有限。 最近的裁决比国税局过去对金融机构“错误”的看法更为广泛,国税局认为该金融机构要接受“错误”的考验。 收入程序2003-16 . 有关金融机构错误的比较广泛的例子,请参见 PLR 201530024 .

通常,《 2003-16年收入程序》讨论了IRS将用来确定是否将纳税人给予未能及时从IRA或合格退休计划中进行分配的纳税人的减免标准。 金融机构犯下的错误是与确定是否应给予救济有关的第一个事实,通常,如果国税局确定失败是由于该错误而引起的,则国税局给予此类救济。

最初,根据该裁定,IRS倾向于要求金融机构存在肯定的错误。 相反,如果纳税人在没有机构的任何人协助下填写开户申请时根本不理解他/她开立的账户类型,则认为这是不符合纳税条件的纳税人错误救济。 但是,如果纳税人要求该机构的一名雇员开一个IRA帐户,而该人未能正确处理文书工作,则这是金融机构的错误,通常可以给予救济。

但是,在该裁定的情况下,纳税人在60天期限结束前未寻求此类建议。 纳税人已经注意到一家网上银行的报纸广告,该报纸广告其CD上的利率更高。 他从IRA中拿出了钱,不得不在网上银行购买CD。 取款后的几天之内,纳税人通过新银行在线将这笔款项存入了新帐户。 

裁定中的事实并不表明他在60天期限结束后的一个月之前从未与新银行的任何在世人士进行过交谈。 那时,他打电话给新银行确认该帐户是IRA帐户,并被告知该在线银行未提供IRA帐户-因此,显然,该帐户不是IRA。

美国国税局决定批准延期,官方认为新银行已向纳税人提供有关交易的误导性信息。 即使裁决中概述的事实从未真正说明有关信息的“误导性”,这也是事实。 而且,无论如何,该声明似乎暗示纳税人误解了他发现的信息。 

好消息是,即使看起来纳税人自己承担了大部分错误,但国税局对允许纳税人“更正”过渡错误似乎也很同情。 坏消息是,尽管如此,在几乎所有情况下,纳税人仍将需要花费获得私人信件裁决的费用才能获得此项减免。