尝试避免转移IRA的费用导致IRR延迟转移,IRS给予救济

一位纳税人在计划将其IRA转移到的金融机构的顾问那里得到了建议,IRS给予了减免。 PLR 201508021 . 这本身并不罕见,但是建议中“不足”的性质有点不寻常,因为情况was one where the IRS could have concluded that this was actually a taxpayer error, something the IRS has generally not been willing to forgive.

纳税人会见了一位新的财务顾问,讨论将其IRA转移到该顾问的银行的问题。 顾问告诉她,如果他只是简单地将其持股转移到银行,银行将收取一定费用以清算持股。 因此,他建议他改为在另一家机构中关闭她的帐户,然后将资金作为结转缴款存入在银行设立的IRA中。 这样,他就可以避免原本应该收取的费用。

纳税人指示其他机构结清其帐户,并通知该组织的代表他计划将这笔资金存入另一个IRA。 该机构通知纳税人,由于其投资的性质,将需要两到三个月的时间来完成其投资的清算。 在进行这些交易时,纳税人收到了一系列棋牌小游戏,第一笔棋牌小游戏的日期为2013年10月20日,最后一笔棋牌小游戏的日期为12月。 2013年12月28日-签发初次棋牌小游戏后仅60天。

纳税人将这些棋牌小游戏带到了新银行,以在2014年1月下旬将其存入展期捐款。 纳税人认为他有时间完成交易,因为棋牌小游戏上有记号,表明它们可以使用180天。 依靠旧金融机构的说法,即关闭帐户需要两到三个月的时间,他持有所有棋牌小游戏立即将其存入银行。

他将要开设新IRA的银行注意到日期问题。 银行的代表联系了旧的金融机构,并停止了对这些棋牌小游戏的付款。 旧机构已为这些付款签发了1099R表格,但向IRS表示该机构将签发5498表格,显示资金已转入其IRA。

美国国税局(IRS)在决定是否提供救济时,参考了2003-16号税收程序,该程序规定了对延期延期提供的救济。 它认为,在决定是否给予此类救济时,国税局将考虑所有事实和情况,然后继续提供要考虑的具体情况列表,包括:

  • 金融机构犯的错误;
  • 由于死亡,伤残或住院,监禁,外国施加的限制或邮政错误而无法完成转存,
  • 分配金额的使用(例如,以棋牌小游戏付款时,棋牌小游戏是否兑现);和
  • 自分发以来经过的时间。

在这种情况下,国税局发现,旧机构的顾问犯了“错误”,使纳税人认为他可以收取个人棋牌小游戏,然后将其带到新的银行。