美国国税局首次发布遗产笔录系统,以代替常规向房地产发行闭幕信

正如2015年早些时候所指出的那样,美国国税局现在提供了代替706表格结案信的本的替代方法。 取得成绩单的详细信息可在IRS网站上找到,网址为: //www.irs.gov/irspup/Businesses/Small-Businesses-%26-Self-Employed/Transcripts-in-Lieu-of-Estate-Tax-Closing-Letters.

美国国税局(IRS)早些时候宣布,该机构将不再向2015年6月1日当天或之后提交706表格的房地产发行闭幕信。 尽管最初的公告表明将有一种方法来请求一封封信,但国税局后来在ABA会议上建议,它将创建一个笔录系统来代替遗产封信。 

该系统于2015年12月的第一周宣布。 提供了两个选项。 具有记录授权书的税务专业人员可以要求通过电子服务创建和在线交付成绩单,或者遗产的授权代表可以通过4506-T表格要求成绩单。

以下是在线交付的说明:

成绩单传送服务(TDS)

对于2015年6月1日当天或之后提交的所有遗产税申报表,只有在纳税人要求的情况下,才会签发遗产税结帐书。代替遗产税结帐信,可以向税务专业人员在线提供帐户成绩单。 成绩单传送系统(TDS)的帐户成绩单反映了包括接受706表格和/或完成考试在内的交易。

税务专业人员可以 寄存器  在IRS.gov上获得遗产税笔录。注册税务专业人员有资格使用TDS来请求和接收帐户成绩单。仅当已经正确执行了表格2848(委托书)或8821(税务信息授权)时,这些产品的要求才会得到满足。 TDS用户访问权限默认为批准的委托人,负责人员和对电子文件应用程序的委托人同意。这些个人可以授权TDS访问其业务中的“授权用户”。

注意:  审核表格706的决定通常是在提交日期后的四到六个月内做出的。在提交706表之后,请等待四到六个月,然后再提交帐户成绩单请求。

说明:

要请求遗产税帐户成绩单,请访问IRS.gov并进行以下选择:

1.    对于税务专家

2.    访问电子服务

3.    登录或注册

了解成绩单传送系统 page, select 要求成绩单.

注意:  尽管“你可以做什么”部分,只有 要求成绩单 选项被激活以获取遗产税信息。请不要尝试请求任何其他数据。

产品交付选项 页面将显示在屏幕上 要求成绩单 被选中。预先填充的默认设置最适合在线查看,打印或保存帐户成绩单。默认设置为:

  • 接触类型:纸
  • 运输方式: On-Line
  • 备用传递方法:安全邮箱
  • 纳税人类型: Individual
  • 用户名:您的姓名将自动填充

除了接收在线成绩单,TDS还允许用户生成求职信。如果需要求职信,请选中该框。选择 继续 .

在顶部 纳税人信息 页面上,输入后代的 社会安全号码(TIN),名字和姓氏。在底部 纳税人信息 页面上,从下拉菜单中进行选择,如下所示:

  • 产品类别: Account Transcript
  • 要求者:  MFT Code
  • 请求目的: 选择“其他”,然后添加说明,例如“考试状态”。
  • 使用 MFT 52 显示的行,请填写以下字段
  • 起始纳税年度: 输入死亡年份
  • 纳税月初: 从下拉菜单中选择死亡月份。

完成后,选择 添加请求 .

下一个,  向下滚动 在结果页面上,然后选择 继续 。 (如果未找到任何记录,请检查数据输入的准确性。)

s screen, click on 获取产品  生成成绩单。要创建求职信,请选择 创建信.

成功请求后, 帐户成绩单 将显示在屏幕上。

  • 交易次数 成绩单部分包含整个帐户的详细信息。每行显示一个交易代码,并附有代码说明,交易日期和美元金额(如果适用)。
  • 交易代码421表示已接受遗产税申报表(表格706)或检查已完成。 请注意,交易代码421的说明将显示“报税公开检查”。如果不存在交易代码421,则纳税申报单仍在审核中。请留出更多时间再进行检查。
  • 成绩单可能会被打印以供您记录。

登出  when finished.

有关使用该程序的其他信息或帮助,请单击 TDS教程 在第一行菜单上。

下面提供了通过表格4506-T请求成绩单的说明:

使用表格4506-T的成绩单

美国国税局可以使用表格4506-T(要求提供纳税申报单)提供遗产纳税申报单的帐户成绩单。您可以通过传真或使用4506-T表格的邮寄方式要求成绩单,然后将其邮寄到您的地址。  注意:  审核表格706的决定通常是在提交日期后的四到六个月内做出的。在提交706表之后,请等待四到六个月,然后再提交帐户成绩单请求。

4506-T表和说明 可在IRS.gov上以可填充格式获得。 4506-T表具有多种用途,并且 填写遗产税查询表时必须特别注意。使用印刷的说明填写表格,并密切注意以下内容:

方框1-4:  输入死者的信息,包括SSN。纳税人的代表应与原始税表相符。

Box 5: 输入第三方指定的代表(如果适用),并附上足够的文件授予权限以接收税收信息。

Box 6: 唯一可用于遗产税的选项是 6b。请勿在项目6-8中进行任何其他选择。

Box 9: 输入死者的死亡日期作为计税期(MMDDYYYY)。

说明文件: 包括信函遗嘱或等效的表格56,表格2848和/或任何其他授权请求者接收数据的官方文档。

签名要求: 必须填写表格2848的第5行,以授权代表接收所请求的信息。 

表格4506-T的说明提供了一个图表,该图表根据死者的住所所在州来指示将请求邮寄或传真到何处。选择位于犹他州奥格登或俄亥俄州辛辛那提的RAIVS团队。 

验证并处理了4506-T表格后,系统会将帐户成绩单邮寄给请求者。笔录的“交易”部分包含整个帐户的详细信息。每行显示一个交易代码,并附有代码说明,交易日期和美元金额(如果适用)。交易代码421表示已接受遗产税申报表(表格706)或检查已完成。请注意,在所有情况下,交易代码421的说明都将显示“收税单的关闭检查”。如果不存在交易代码421,则纳税申报单仍在审核中。请留出更多时间再进行检查。