当托管人在没有纳税人的情况下将资金转移到国家机构时,允许延迟付款's Knowledge

如果您的IRA违反(或您的托管人认为它违反了)您所在州的无人认领财产法并将帐户转发给该州,将会发生什么? 嗯,从技术上讲,您的资金不再由IRA托管人持有,这是一个问题,因为这会导致IRA中资金的分配分配。

这个问题似乎是纳税人面临的问题 PLR 201504021. 事实表明,爱尔兰共和军(IRA)托管人在纳税人不知情的情况下,将纳税人的帐户转移到“ N国M区”。 尽管已按要求编辑了详细的详细信息,但合理的假设是“ M分区”是该州无人认领的财产部门。

退休帐户 的受益人直到2014年4月与纳税人联系后才意识到这一问题。 虽然目前尚不清楚为什么拜访他的准备者会导致这一发现,但那时他才意识到资金已经从银行中撤出了。 大概是准备者可能一直在寻找有关该帐户的信息,最终导致发现该帐户不再在银行。 

但是不管发生了什么,纳税人现在都联系了国家机构,并在四月底收回了这笔钱。 这是个好消息-坏消息是,他似乎有应税分配,并且也将从该基金的收益中失去任何未来的递延税项收益,因为自从这笔钱离开IRA帐户以来已经过去了60天。

此时,纳税人要求获得美国国税局(IRS)在60天的过渡期内给予减免的私人裁定。

虽然并未直接列为给予救济的理由 收入程序2003-16,国税局认为,在这种情况下,纳税人不了解原始分配这一事实为国税局提供了一种情况,即他们可以给予减免。