发现符合重要参与活动测试的餐厅,纳税人实质性参与并可以扣除损失

在以下情况下的纳税人 帕达诉专员,TC Memo 2020-154,[1] 通过使用Reg中发现的重要参与活动测试,能够显示出在各种餐厅中的物质参与。 §1.469-5T(a)(4)。

在另一篇文章中,我们确实涉及了此案,这是因为纳税人未能成功地避免在受审查的年度中迟交申请罚款的另一问题。但是法院认为,纳税人要求实质性参与餐馆活动的论点更具说服力,在此问题上,纳税人占了上风。

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最新的IRS常见问题解答概述了收购对索赔员工保留信用的影响

美国国税局(IRS)于3月份更新了其由CARES法案添加的“员工保留抵免额(FAQ)”的常见问题解答,以为雇主获得获得薪资保护计划(PPP)贷款的另一雇主的股票或资产提供指导。[1]

根据ERC,收到PPP计划贷款的雇主不得要求任何信用,无论该雇主是否寻求免除部分或全部贷款。这就提出了一个问题,即如果后来没有获得PPP贷款的雇主获得了获得了此类贷款的雇主会发生什么情况。该雇主和相关实体现在是否由于收购了“受污染”实体而失去了使用ERC的权限?

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国税局要求向2020年股东披露表1120-S K-1s持有的股份和贷款

国税局发布了指令草案[1] 附表K-1草案[2] 7月发布的草案和表格1120-S[3] 八月发行。指令草案包含有关今年K-1中增加的新项目G(与股票所有权有关)和H(与股东贷款有关)的信息,并讨论了通过宽恕的“薪资保护计划”(PPP)贷款支付的支出收益。

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纳税人尝试使用受控SMLLC将IRA资金投资于贷款失败

纳税人试图争辩说,他让蔡斯从其SEP-IRA分配资金的有限责任公司是“管道代理安排”的一部分,通过该安排,他代表IRA将资金投资于IRA。 鲍尔诉专员,T.C.备忘录2020-152。[1] 不幸的是,税务法院发现他一直都拥有对资金的完全控制权,这笔全部209,600美元应作为应纳税的过早分配给Ball先生。

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即使有报告称到年底财政部未给予宽恕,也要拒绝购买力平价可避免费用的指导扣除

国税局尚未直接解决的问题是,当纳税人在提交申请或赠款之前的纳税年度结束时,在纳税人收到薪资保护计划(PPP)贷款后所支付的某些费用的处理的宽恕。

PPP贷款计划是根据CARES法案建立的,于2020年3月签署成为法律[1],向符合条件的小型企业提供贷款。如果借款人使用贷款收益支付某些符合条件的费用,则依法将免除该符合条件的费用的贷款额[2] 这种宽恕不会被视为借款人的应税收入。[3]

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允许在不考虑任何SALT限制的情况下扣除由州作为SALT解决方法而产生的通过税

美国国税局(IRS)现在已经发布了指南,该指南将发布提议的法规,该法规将允许合伙企业和S公司扣除对该实体征收的州和地方所得税。[1] 这一进展解决了自康涅狄格州通过《减税与就业法案》后颁布第一笔过境税以来一直存在的问题。

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认为注册会计师已提出延期的律师没有合理的理由提出逾期备案

如果是 贝尔诉美国,[1] 美国联邦要求法院,第19-1439号案件,一名律师辩称,由于他认为自己的注册会计师已申请延长个人所得税申报表的时间,因此应为未提交申请提供合理的理由救济。罚款。法院拒绝了该请求,并根据最高法院的判例认定 博伊尔 案件 [2] 及时提交延期是纳税人的不可转让的义务。

该案涉及一名纳税人,该人聘请了一名注册会计师来准备其纳税申报单。每年纳税人尚未准备好在4月15日之前提交申报表,因此需要要求延长提交申报表的时间。

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最终法规修改了计算RMD的表格,从2022年开始生效

自2022年开始生效以来,用于计算退休计划所需的最低分配额的各种表格已更新,因为IRS已根据IRC§401(a)(9)发布了修订的法规。[1]

2018年8月,行政命令13847,83 FR 45321要求美国国税局(IRS)审查预期寿命和分配表,以确定是否应更新这些表以反映当前死亡率数据,以及应多久更新一次此类表。美国国税局于2019年11月发布了拟议法规,其中包含拟议更新表格。

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SBA宣布将创建调查问卷,以确定是否需要购买PPP贷款,据称复印件正在网上分发

许多消息来源报道说,SBA已经开始分发两种形式的贷款,由购买力平价贷款超过200万美元的借款人完成,以提供信息来确定其借款的必要性。 [1] SBA已在 联邦公报 2020年10月26日,表示将有两种此类表格(表格3509, 贷款必要性问卷(营利性借款人) 和3510 贷款必要性问卷(非营利借款人))[2] 截至10月30日,该机构尚未在任何网站上发布此类表格。

但是,这些表格的副本确实出现在各个网站上,所有这些网站都报告说SBA尚未就发表的表格是否真实发表评论请求。可以在以下位置找到一份3509表格的副本: 政治家 网站,[3] 其他网站具有该表格的相同副本。

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美国国税局给国会办公室的信表示,根据§216,房地产合作单位的房地产税应扣除$ 10,000的上限

在一封通知信中,[1] 美国国税局非正式地解决了自《减税与就业法案》通过以来存在的问题-IRC 216条规定的特殊扣除额是否适用10,000美元的州和地方税收减免额上限? ?

2019年2月[2] 我们发表了一篇文章,探讨了IRC§164(b)(6)中对个人国家税和地方税的限制以及IRC§216中房地产合作社所有者的扣除额之间的相互作用。房地产合作社是使用公寓结构让个人购买特定建筑物中的路段(或单元)的替代方法。合作社是拥有建筑物的公司,每个股东通常都有权占有特定的单位。

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2020年草案1065表说明中包含税基合作伙伴的资本账户报告要求的详细信息

美国国税局发布了2020年收益表的1065表格说明草案,其中包含国税局提出的以税收为基础报告K-1合伙人资本的提议要求。[1] 国税局同时发布了此事的新闻稿。[2]

新闻发布摘要

该新闻稿表明,美国国税局已决定要求合伙企业以交易方式采用税收方式计算合作伙伴的资本,并要求根据2020年附表K-1表格1065申报税收基础资本。

修订后的指示表明,合伙企业在2020纳税年度提交1065表格时,应使用交易方法(以税基为基础)来计算合伙人资本账户。在说明中概述的税基方法下,合伙企业使用合伙人报告合伙人的出资额,合伙人应占合伙企业净收入或亏损,提款和分配以及使用税基原则的其他增减,而不是使用其他方法(例如GAAP)进行报告。

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收入程序2009-20庞氏骗局必须在收入程序规定的年份中要求扣除安全港费

如果是 Giambrone等诉专员,备忘录2020-145[1] 税务法院裁定,纳税人必须严格遵循IRS税收程序,给予比纳税人希望利用的程序更优惠的税收待遇。

此案涉及在2009-20年度税收程序中通常被称为“ Madoff裁定”。税收程序可以使纳税人免除因庞氏骗局等刑事欺诈性投资安排而索取盗窃损失的一般规定。该裁决是在伯尼·麦道夫(Bernie Madoff)承认实施有史以来规模最大的庞氏骗局之一后作出的。

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CPA事务所对客户的潜在责任不因律师事务所未能采用所有可能的途径来减少未提起处罚的途径而减少

如果是 Goei等人诉CBIZ,Inc.等人[1] 美国地方法院裁定,一家注册会计师事务所不能依靠客户律师的不当代理来减少由于纳税人未提起罚款而导致的该公司可能遭受的损失。尽管该裁决是基于罗德岛州的特定法律问题,但它概述了注册会计师事务所在处理文件问题时面临的风险。

有问题的纳税人居住在瑞士,但有美国申报责任。他于2007年聘请了一名注册会计师,为他提供有关美国税务问题的建议并处理税务申报。注册会计师于2008年加入注册会计师事务所,将Goei先生与他一道。

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由于将误导性信息发布到BSA电子归档网站,FinCEN授予FBAR归档延期至2020年10月31日

那些在10月16日早上醒来的个人意识到,尽管他们本应在10​​月15日之前提交外国银行和金融帐户报告(FBAR),但他们却忘记了这样做,但他们很高兴得知自己获得了短暂的举报暂缓执行以获取金融犯罪执法网络(FinCEN)提交的报告。[1]

这项救济是由于FinCEN在10月14日的错误而做出的,当时该机构在《银行保密法》(BSA)电子归档网站上发布了一项声明,旨在提醒备案者,给予最近遭受自然灾害的受害者以救济直到2020年12月31日,才能通过10月6日发布的通知提交FinCEN表格。[2] 但是,在BSA网站上发布的信息中没有包含有关救济仅限于受灾难影响者的信息,这意味着所有文件提交人都必须在年底之前提交该表。

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将雇主退休计划余额分配给国家无人财产基金需遵守预扣税和信息报告要求

根据美国国税局(IRS)2020-24号规则的规定,从退休计划中向参与者声明无人认领的财产基金的款项需要缴纳联邦预扣所得税和信息报告。[1]

该裁定基于以下事实:

雇主M是X计划的计划管理人,X计划是§401(a)规定的合格退休计划,不包括§402A规定的罗斯帐户,持有雇主证券或提供§104中所述的福利(工伤或疾病补偿),或§105(根据事故和健康计划收到的金额)。 C个人,是第7701(a)(30)(A)条规定的美国纳税人,应纳税年度为日历年,在计划X中具有应计收益900美元,没有根据第3405条做出预扣选举,她的利益,并且没有关于她的利益的第72条所指的合同投资。在2020年,个人C的应计收益(扣除任何适用的预扣款后)将支付给J国无人认领的财产基金,该基金可以由所有者提出财产索赔。[2]

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向国家无人认领财产基金进行的分配增加了延迟退休计划展期的自证明原因

美国国税局于2016年发布了《收入程序2016-47》,[1] 为个人提供自我证明的能力,使他们无法在60天之内完成IRA或合格计划分配的过渡,只要持有人能够证明自己的身份,便有资格获得后期过渡救济IRS稍后要求的原因。

国税局现在已重新发布救济[2] 添加新的自我认证理由:

为响应利益相关者的要求,此收入程序通过添加新的理由来修改该列表:向国家无人认领的财产基金进行了分配。[3]

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