所有棋牌小游戏均可使用IP-PIN程序

美国国税局(IRS)概述了其自愿身份保护个人识别码(IP-PIN)计划的详细信息,棋牌小游戏将在该计划中获得IP-PIN并在全国范围内开放该程序。[1] 在宣布该程序的新闻稿中,IRS提供了:

身份保护PIN(IP PIN)是只有棋牌小游戏和IRS知道的六位数代码。它有助于防止身份盗用者使用棋牌小游戏的个人身份信息提交虚假的纳税申报单。

IRS专员Chuck Rettig表示:“从本质上讲,这是一种锁定您的税收帐户的方法,而IP PIN则是开设该帐户的关键。” “不包含正确IP PIN的电子退货将被拒绝,纸质退货将通过欺诈行为进行进一步审查。”[2]

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国税局发布的合格计划抵消贷款金额最终规定

国税局发布了最终法规[1] 为那些从退休计划获得非现金分配的计划参与者提供延长时间的信息,该计划是 合格计划贷款抵销 (QPLO)将金额转存到另一个退休计划。 《减税和就业法》(TCJA)已将此条款添加到法律中。

该法规是2020年8月发布的拟议法规的最终版本。[2]

拟议法规规定,棋牌小游戏可以在计划贷款抵销额(包括合格的计划贷款抵销额)方面开始使用这些法规,这些法规贷款在计划中的拟议法规公布之日或之后分配。 联邦公报[3] 在法规发布之前 联邦公报 最终形式。[4]

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在某些案例中授予对因流行病而对雇主提供的汽车进行个人使用价值评估的救济,金额为2020年

在2021-7号通知中,[1] 美国国税局(IRS)使用汽车租赁评估规则确定了某些雇主和雇员的工资,以确定雇员个人使用雇主提供的汽车的价值。由于COVID-19大流行的影响,已经提供了救济。

通知中的救济概述如下:

仅由于COVID-19大流行,如果满足某些要求,则使用汽车租赁估价规则的用人单位和雇员可以改用车辆每英里分值估价规则来确定雇员对雇主的个人使用价值-提供的汽车从2020年3月13日开始。在2021年,只要满足某些要求,雇主和雇员就可以恢复使用汽车租赁估价规则,或继续使用每英里汽车按分值估价规则。[2]

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国税局提议的67美元的使用费以获得遗产税结案信

美国国税局(IRS)已提出法规,开始对遗产税结案信收取67美元的使用费。[1]

美国国税局说明采取此行动的理由如下:

鉴于资源限制和签发遗产税闭幕信的目的是为了方便授权人员,美国国税局已确定提供遗产税闭幕信是一项适当的服务,可通过该服务来收取用户费用以收回政府支付的费用导致提供此类信件。因此,财政部和国税局提议为遗产税结案通知书的请求确定使用费(有关确定使用费的权限的说明,请参阅E和F部分)。当前确定的使用费为67美元,如H部分所述。 [2]

新的结账信费用在建议法规中规定。 §300.13。如前所述,建议的费用定为67美元。[3]

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电子邮件分析2020年7月15日提交的1040表格退款申请的截止日期

随着许多申请截止日期从2020年推迟到2020年7月15日,人们开始质疑减免将如何影响提出退款要求的时效法规。例如,对于2020年7月15日提交的日历年表1040,请问从2020年4月15日起的三年内或从2020年7月15日起的三年内,在该返还年限上提出退款要求的时间段?

在首席法律顾问电子邮件中,[1] IRS得出的结论是两者都有,但是从实际的角度来看,较早的日期通常是可控制的。电子邮件的逻辑深入到IRC§6511下的各个小节。

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反向税收法院,第三巡回法院发现棋牌小游戏已给予充分的地址变更通知

国税局仅有义务将通知邮寄到棋牌小游戏的最后一个已知地址,以便在该时间段开始运行时钟以采取特定措施。如果是 格里高利诉专员152 TC 7号[1] 税务法庭裁定,无论是2848表, 委托书和代表声明,也不是表格4868, 申请自动延长提交美国个人所得税申报表的时间,用于更改棋牌小游戏的最后一个已知地址。但是,第三巡回法院不同意这一判决,认为国税局显然已经注意到了本案棋牌小游戏的住所。[2]

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国税局发布的停车场税最终条例

美国国税局(IRS)根据IRC§274发布了法规的最终版本,该法规消除了雇主对提供某些雇主提供的交通和通勤福利的费用的扣除。[1] 提议的法规于2020年6月23日发布,这些法规主要采用了这些法规,尽管有所更改。

一项有趣的更改涉及对IRC§274(e)(8)中的例外情况的扩展,在此情况下,雇主可以证明合格的运输附加品的价值为零,也就是说,公众不会为将汽车停放在相关位置而付费。

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国税局将电子签名计划的覆盖范围扩展到2021年6月30日

美国国税局已决定延长其使用电子签名接受某些表格的计划,该计划将根据IRS服务和执法副专员Sunita Lough发出的新备忘录,于2020年12月31日至2021年6月30日结束。[1]

最初的程序在八月份宣布该程序时发布的在线文章中进行了讨论。[2] 新备忘录重复了原始备忘录中的内容,但现在涵盖的时间是2021年1月1日到2021年6月30日。

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SBA根据CARES Act§1112制定的关于付款的信息报告责任指南

小型企业管理局已经发布了有关根据CARES法案第1112条进行的付款纳税申报的信息。[1] 该规定规定,政府将通过SBA支付《小企业法》第7(a)条所涵盖的贷款本金和利息,为期六个月。[2]

尽管该法案没有提供任何明确的指导原则来规范接受者是否将此类付款视为收入,但国会没有明确规定不应将这些款项视为应纳税收入,这与将PPP债务的宽恕视为免税。[3]

IRC§61广义地将总收入定义为“来自任何来源的所有收入,包括(但不限于)一长串项目,包括“债务清算产生的收入……”[4] 因此,从一开始,这些付款似乎就代表已偿还部分债务的企业的应税收入。

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国税局以Q形式发布指南&根据《安全法》第102和103条

国税局发布了2020-86号通知[1] 给出了与《安全法》以下两项规定有关的一系列问题和答案:

  • 《安全法》第102条将自动注册安全港计划的上限提高了10%。

  • 《安全法》第103条取消了对提供安全港非自愿捐款的计划的某些安全港通知要求,并为这些计划的追溯采用安全港地位增加了新规定。[2]

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SBA对有关表3509和3510的PPP常见问题添加问答

SBA已发布其“薪资保护计划”常见问题的更新版本,[1] 添加新的问题53,以解决发送给某些借款人的3509和3510表格的问题。

新表格最初报告于2020年10月30日,目前正发送给借款人,这些借款人在考虑到当前的经济不确定性是出于善意的情况下,是否需要证明其贷款要求面临审查。对于那些贷款少于200万美元的人,SBA先前曾表示,他们的认证将被视为是真诚进行的,[2] 因此,拥有200万美元或以上贷款的人将面临对其认证的审查。

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美国注册会计师协会(AICPA)和其他六个与税收有关的组织向美国国税局(IRS)发送额外信函,概述需要机构设置与COVID相关的特殊刑罚减免

2020年11月18日,我们注意到了美国国税局局长的报告,称在与AICPA联邦税收全国会议上发表讲话时,“不会发生更多与COVID有关的惩罚减免”,以及AICPA首席税务官Ed的反应。卡尔指出,该决定颇有针对性。[1]

现在,美国注册会计师协会(AICPA)以及其他六个税收集团再次发出了一封新信件,要求减免,这一次致信给Rettig专员和财政部助理部长(税收政策)(及前临时专员)戴维·考特(David Kautter)。[2] 除了AICPA之前曾写信给Rettig局长在会议上回信外,以下小组也签署了该信:

  • 艾伦集团

  • 全国注册代理人协会(NAEA)

  • 全国税务专业人员协会(NATP)

  • 全国注册会计师从业者大会(NCCPAP)

  • 全国税务专业人员协会(NSTP)和

  • Padgett商业服务。

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从2020申请季节开始,所有在线税务产品都将提供多因素身份验证

美国国税局(IRS)在美国国税局(IRS)国家税务安全意识周的一部分中发布的新闻稿中,吹捧了多因素认证(MFA)的好处,供棋牌小游戏和税务专业人员使用。[1] 由于传统用户名/密码登录到网上时经常会遇到一些问题,因此建议将多因素身份验证(也通常称为两因素身份验证)用于保护在线帐户,尤其是那些包含敏感信息的帐户。系统。

国税局对流程的描述如下:

旨在保护棋牌小游戏和税务专业人员的目的,多因素身份验证意味着返回的用户必须输入两段数据才能安全地访问帐户或应用程序。例如,棋牌小游戏必须输入其凭据(用户名和密码)以及作为文本发送到手机的数字代码。[2]

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美国国税局(IRS)将于2021年初在全国范围内扩展选择加入IP PIN计划

作为国家税收安全意识周的一部分,美国国税局宣布,身份保护PIN(IP PIN)选择加入计划将于2021年扩展到全国棋牌小游戏。[1]

IP PIN计划是美国国税局几年前开始向某些遇到与税收有关的身份盗窃行为的棋牌小游戏提供的一种服务,后来将其扩展到选择在某些税收水平更高的某些州选择加入该计划的棋牌小游戏相关身份盗窃。美国国税局此后将选择加入计划扩展到其他州,国会在2019年《棋牌小游戏第一法案》中指示该机构在全国范围内扩展选择加入计划。

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美国国税局(IRS)对因Vans 19大流行而无法满足2020年通勤公路车辆要求的棋牌小游戏提供救济

国税局发布了一个常见问题页面 [1] 描述了由于COVID-19大流行而可能无法满足80%里程测试而被视为“通勤高速公路车辆”的货车池中使用的车辆的救济。

国税局试图回答以下问题:

对于2020日历年,在以下情况下,在何种情况下,在厢型车池中使用的车辆被视为《国内税收法》(《守则》)第132(f)条中合格的交通附加福利规定所要求的“通勤公路车辆”在COVID-19公共卫生紧急情况下,该年度车辆行驶里程的80%不能归因于出行期间从其住所转移到工作地点的雇员人数至少占该车辆成人座位容量的50% (不包括驱动程序)?[2]

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在还押后,地方法院发现客观证据表明棋牌小游戏故意无法在FBAR报告中报告外国帐户

第三巡回上诉法院将本案审理后, 贝德罗斯诉美国[1] 向宾夕法尼亚州东区美国地方法院提起诉讼,该地区法院得出的结论是,尽管法院最初发现贝德罗斯安先生在采用客观标准时并非故意以其FBAR表报告其瑞士银行帐户之一上诉小组认为这是适当的标准,贝德罗斯先生的行为确实构成了故意不提交FBAR报告的行为。[2]

差别是巨大的,如果Bedrosian先生故意不报告该帐户,则应支付的罚款将从略低于$ 9,800增加到略高于$ 1,007,000。在原始情况下[3] 地区法院的结论是,根据对Bedrosian先生的主观意图的分析,未举报该帐户并非故意。

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逾期未根据第475(f)条要求进行选举的棋牌小游戏不得享有任何救济

在PLR 202048009中[1] 棋牌小游戏要求国税局根据第475(f)(1)条的规定进行延迟选举,但该机构拒绝了该请求。

标记市场选择

市场选举的标记使交易者可以将每年的净资本损失限制在3,000美元左右,并将交易视为导致普通收入和损失。但是,棋牌小游戏必须同意对年底持有的任何证券进行“按市价计价”,并根据年底的价值报告损益,并于次年年初将其基准重设至该水平。

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TCJA UBIT规则发布的最终法规

美国国税局(IRS)已发布最终法规,涉及2017年《减税与就业法案》(TCJA)对无关的企业所得税(UBIT)进行的修订。[1] TCJA添加了IRC§512(a)(6),它提供:

(6)从事一项或多项不相关贸易或业务的组织的特殊规则

如果任何组织的贸易或业务超过1个,

(A)不相关的商业应课税收入,包括为确定任何净经营亏损扣除而应就每项此类贸易或业务分别计算,而无须考虑(b)(12)款,

(B)该组织的不相关业务应纳税所得额应是针对每个此类行业或企业如此计算出的不相关业务应纳税所得额的总和,减去(b)(12)款规定的特定扣除额;以及

(C)就(B)项而言,与任何此类贸易或业务无关的商业应税收入不得少于零。

美国国税局最初于2018年8月发布了处理这些问题的2018-67号通知,随后是2020年4月发布的拟议法规(REG-106864-18)。目前,这些法规正在最终修订,并作了一些修改。

关键条款可在新的法规中找到。 §1.512(a)-6,对Reg。进行了一些修改。 §§1.170A-9、1.509(a)-3、1.512(a)-1、1.512(b)-1和1.513-1。

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